ضريبة القيمة المضافة في الخليج: النسب وأسعار التسوق أونلاين

نسب ضريبة القيمة المضافة في الدول الست

تختلف ضريبة القيمة المضافة بين دول الخليج اختلافًا واضحًا، لذلك قد يتغير السعر النهائي للمنتج نفسه من دولة إلى أخرى حتى لو كان سعره قبل الضريبة واحدًا. الجدول التالي يلخص الوضع كما وجدناه في المصادر الرسمية حتى 17 أكتوبر 2026.

في السعودية أعلنت الهيئة رفع النسبة من 5% إلى 15% ابتداءً من 1 يوليو 2020، وصدر دليل للأحكام الانتقالية للعقود التي وُقّعت قبل ذلك. وفي البحرين تذكر البوابة الوطنية أن النسبة الأساسية 10% مطبّقة منذ 1 يناير 2022، وأن الجهاز الوطني للإيرادات هو الجهة المسؤولة عن التطبيق والتحصيل. وفي عُمان يذكر جهاز الضرائب أن النسبة الأساسية 5% على معظم السلع والخدمات، وأن القانون صدر بالمرسوم السلطاني رقم 121/2020، ونصّ على دخوله حيز التنفيذ بعد 180 يومًا من نشره.

توجد في كل دولة سلع وخدمات خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة، مثل بعض الخدمات المالية والتأجير السكني في عُمان. هذه الاستثناءات نادرًا ما تخص مشتريات التسوق المعتادة مثل الأزياء والإلكترونيات، لكن راجع قائمة الجهة الضريبية في بلدك إذا كان المنتج غذائيًا أو طبيًا.

قطر والكويت: ما الوضع حتى أكتوبر 2026؟

حتى تاريخ هذا الدليل لا تُطبّق قطر ولا الكويت ضريبة القيمة المضافة. لم نتمكن من العثور على قرار رسمي منشور في موقع الهيئة العامة للضرائب في قطر أو وزارة المالية في الكويت يحدد تاريخًا لبدء التطبيق أو نسبة معتمدة. تتداول وسائل إعلام ومكاتب استشارية توقعات متفاوتة حول التوقيت، لكنها تبقى توقعات وليست قرارات.

ماذا يعني ذلك لك عمليًا؟

• الأسعار في المتاجر المحلية في قطر والكويت لا تتضمن ضريبة قيمة مضافة، لذلك لا يوجد بند ضريبي منفصل في الفاتورة عادةً.
• إذا ظهر في متجر إلكتروني بند «ضريبة» على طلب يُشحن إلى قطر أو الكويت، فقد يكون رسومًا جمركية أو رسوم تخليص على شحنة دولية، وليس ضريبة قيمة مضافة. اقرأ وصف البند قبل الدفع.
• كن حذرًا من أي رسالة تطلب منك دفع «رسوم تسجيل ضريبة القيمة المضافة» في هاتين الدولتين؛ فلا يوجد نظام ضريبة قيمة مضافة مطبّق حاليًا.

سنحدّث هذا الدليل فور صدور قرار رسمي في أيٍّ من الدولتين.

ماذا تعني عبارة «شامل ضريبة القيمة المضافة»؟

عبارة «شامل الضريبة» تعني أن السعر المعروض هو ما ستدفعه فعلًا قبل رسوم الشحن أو الدفع عند الاستلام، وأن الضريبة مدمجة فيه. هذا يختلف عن «غير شامل الضريبة» حيث تُضاف الضريبة فوق السعر في صفحة الدفع.

في الإمارات تنص المادة 38 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 على أن السعر المعلن للتوريد الخاضع للضريبة يجب أن يشمل الضريبة. ويسمح قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017 بإعلان أسعار غير شاملة في حالتين فقط: التصدير، أو عندما يكون العميل نفسه مسجلًا ضريبيًا، بشرط أن يُوضَّح ذلك. ويعتبر القانون عدم عرض الأسعار شاملة الضريبة مخالفة تستوجب غرامة إدارية، وتنفّذ الهيئة الاتحادية للضرائب حملات تفتيش ميدانية تشمل التحقق من عرض الأسعار شاملة الضريبة.

في السعودية تشير إرشادات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلى أن على المنشآت القدرة على احتساب الأسعار الشاملة للضريبة وعرضها في نقاط البيع، وأن الفاتورة الضريبية يجب أن تُظهر قيمة الخصم إن وُجد.

في البحرين وعُمان لم نتمكن من تأكيد نص رسمي يُلزم بعرض السعر شاملًا للضريبة في المتاجر الإلكترونية تحديدًا، لذلك تحقّق في صفحة الدفع من وجود سطر الضريبة أو عبارة «شامل الضريبة».

كيف تعرف مقدار الضريبة داخل سعر شامل؟

• السعودية (15%): الضريبة = السعر الشامل × 15 ÷ 115. مثال: 1,150 ريالًا تحتوي 150 ريالًا ضريبة.
• الإمارات (5%): الضريبة = السعر الشامل ÷ 21، كما توضح الهيئة الاتحادية للضرائب. مثال: 210 دراهم تحتوي 10 دراهم ضريبة.
• عُمان (5%): القيمة الخاضعة للضريبة = 100 ÷ 105 من السعر الشامل، وفق جهاز الضرائب.
• البحرين (10%): الضريبة = السعر الشامل × 10 ÷ 110 (حساب رياضي مباشر من النسبة).

هل يُطبَّق كود الخصم قبل الضريبة أم بعدها؟

هذا أكثر سؤال يتكرر عند استخدام أكواد الخصم. الجواب في السعودية واضح في إرشادات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الخاصة بالعروض الترويجية: الضريبة تُحسب على المبلغ الذي تدفعه فعلًا بعد الخصم.

مثال الهيئة نفسها: قميص سعره 250 ريالًا شاملًا الضريبة، بيع بخصم بسعر 200 ريال. الضريبة المستحقة هي 15 ÷ 115 من 200 ريال، أي 26.08 ريالًا، وليست 15 ÷ 115 من السعر الأصلي.

ما الذي يعنيه ذلك عند الدفع؟

• إذا كان السعر المعروض شاملًا الضريبة وكود الخصم 20%، فأنت تدفع 80% من السعر الشامل، والضريبة جزء من هذا المبلغ المخفّض. لا تُضاف ضريبة جديدة فوق السعر بعد الخصم.
• إذا كان المتجر يعرض الأسعار غير شاملة ثم يضيف الضريبة في صفحة الدفع، فالترتيب الصحيح عادةً: السعر ← الخصم ← الضريبة على الصافي. والنتيجة الحسابية واحدة في الحالتين عندما يكون الخصم نسبة مئوية.
• الفرق يظهر مع الخصم بمبلغ ثابت (مثل «50 ريالًا خصم»): إذا خُصم من السعر الشامل فأنت توفر 50 ريالًا كاملة، أما إذا خُصم من السعر قبل الضريبة فتوفيرك الفعلي 57.50 ريالًا لأن الضريبة تُحسب على مبلغ أقل. تحقّق من ملخص الطلب لتعرف أي طريقة يتبعها المتجر.

في الإمارات تنطبق القاعدة العامة نفسها: الأسعار المعلنة للمستهلك شاملة الضريبة، والخصم يقلل المبلغ الذي تُحسب عليه. لم نتمكن من العثور على دليل إرشادي إماراتي منشور يتناول أكواد الخصم بالتفصيل كما في الدليل السعودي.

وطريقة تطبيق الكود على رسوم الشحن أو رسوم الدفع عند الاستلام تختلف بين المتاجر؛ كثير من الأكواد تنطبق على قيمة المنتجات فقط.

عروض «الضريبة علينا» وعروض الهدايا

تستخدم بعض المتاجر عبارات مثل «نتحمل عنك الضريبة» أو «بدون ضريبة» في مواسم التخفيضات مثل الجمعة البيضاء المتوقعة في نوفمبر 2026. توضح إرشادات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن هذه العبارات تسويقية فقط: إذا كانت السلعة خاضعة للنسبة الأساسية 15% فإن البيع يبقى خاضعًا للضريبة مهما كانت صياغة العرض.

عمليًا، العرض يعني أن المتجر خفّض السعر الشامل بمقدار يعادل الضريبة تقريبًا. أي أنه خصم عادي:

• منتج سعره 115 ريالًا شاملًا. عرض «الضريبة علينا» يجعله 100 ريال. هذا خصم بنحو 13%، وليس 15%، لأن الـ15% تُحسب على السعر قبل الضريبة.
• الفاتورة ستُظهر ضريبة محسوبة على 100 ريال (أي نحو 13.04 ريالًا)، وهذا طبيعي.

عند المقارنة بين عرض «الضريبة علينا» وكود خصم 15%، الكود عادةً يوفر أكثر قليلًا إذا طُبّق على السعر الشامل. احسب السعر النهائي في صفحة الدفع بدل الاعتماد على اسم العرض.

الطلبات من خارج بلدك: ضريبة الاستيراد

عند الشراء من متجر خارجي يُشحن إليك من خارج دول المجلس، قد تُستحق ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد إضافة إلى الرسوم الجمركية. توضح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن السلع الشخصية غير معفاة من ضريبة القيمة المضافة إلا وفق ما يحدده نظام الضريبة، وأن الضريبة تُحسب على جميع المبالغ في البيان الجمركي بما فيها الرسوم الجمركية.

بعض المتاجر الدولية تحصّل هذه المبالغ مسبقًا في صفحة الدفع، وبعضها يتركها لشركة الشحن لتحصيلها عند التسليم. فصّلنا الحدود والإعفاءات لكل دولة في دليل الجمارك على الطلبات من الخارج.

قائمة تحقق سريعة قبل الدفع

1. ابحث عن عبارة «شامل الضريبة» أو سطر الضريبة في ملخص الطلب.
2. تأكد أن الخصم ظهر قبل احتساب الضريبة أو داخل السعر الشامل، وليس بعد إضافة ضريبة جديدة فوقه.
3. راجع رسوم الشحن والدفع عند الاستلام؛ فهي غالبًا خارج نطاق كود الخصم.
4. إذا كان المتجر خارجيًا، تحقق هل تشمل صفحة الدفع الرسوم الجمركية والضريبة أم ستُحصَّل عند التسليم.
5. احفظ الفاتورة الضريبية؛ فهي مرجعك عند الإرجاع أو الشكوى، ويجب أن تُظهر الخصم إن وُجد.